2018年4月1日起，增設M級納稅信用級別，納稅信用級別由A、B、C、D四級變更為A、B、M、C、D五級。對納稅信用評價為M級的企業(yè)，稅務機關(guān)實行兩項激勵措施：一是取消增值稅專用發(fā)票認證；二是稅務機關(guān)適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導。

國家稅務總局

關(guān)于納稅信用評價有關(guān)事項的公告

國家稅務總局公告2018年第8號

       隨著納稅信用體系建設不斷推進，納稅信用的社會價值和社會影響力日益增強，成為納稅人參與市場競爭的重要資產(chǎn)。為進一步落實國務院“放管服”改革精神，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，鼓勵“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《國務院關(guān)于印發(fā)社會信用體系建設規(guī)劃綱要（2014-2020年）的通知》（國發(fā)〔2014〕21號），現(xiàn)就進一步完善納稅信用評價的有關(guān)事項公告如下：

       一．新增下列企業(yè)參與納稅信用評價：

       （一）從首次在稅務機關(guān)辦理涉稅事宜之日起時間不滿一個評價年度的企業(yè)（以下簡稱“新設立企業(yè)”）。評價年度是指公歷年度，即1月1日至12月31日。

       （二）評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入的企業(yè)。

       （三）適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)。

       二、本公告第一條所列企業(yè)的納稅信用評價時限如下：

       （一）新設立企業(yè)在2018年4月1日以前已辦理涉稅事宜的，稅務機關(guān)應在2018年4月30日前對其納稅信用進行評價；從2018年4月1日起，對首次在稅務機關(guān)辦理涉稅事宜的新設立企業(yè)，稅務機關(guān)應及時進行納稅信用評價。

       （二）評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入的企業(yè)和適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)，稅務機關(guān)在每一評價年度結(jié)束后，按照《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2014年第40號發(fā)布，以下簡稱《信用管理辦法》）規(guī)定的時限進行納稅信用評價。

       三、增設M級納稅信用級別，納稅信用級別由A、B、C、D四級變更為A、B、M、C、D五級。未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級納稅信用：

       （一）新設立企業(yè)。

       （二）評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)。

       四、對納稅信用評價為M級的企業(yè)，稅務機關(guān)實行下列激勵措施：

       （一）取消增值稅專用發(fā)票認證。

       （二）稅務機關(guān)適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導。

       五、企業(yè)（包括新設立企業(yè)）發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的，稅務機關(guān)應及時對其納稅信用級別進行調(diào)整，并以適當?shù)姆绞礁嬷?/span>

       六、除上述規(guī)定外，納稅信用管理的其他事項按照《信用管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

       七、本公告自2018年4月1日起施行，《信用管理辦法》第十七條第二項同時廢止。

       特此公告。

國家稅務總局

2018年2月1日

關(guān)于《國家稅務總局關(guān)于納稅信用評價有關(guān)事項的公告》的解讀

一、公告背景

　　自2014年7月，稅務總局發(fā)布《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第40號，以下簡稱《信用管理辦法》）以來，稅務系統(tǒng)已連續(xù)開展2014、2015和2016三個年度的納稅信用評價，按規(guī)定參與納稅信用評價的企業(yè)獲得了相應的納稅信用級別。隨著我國信用體系建設不斷推進，企業(yè)的信用狀況已在招投標、融資等領(lǐng)域得到廣泛利用，成為企業(yè)參與市場競爭的必要條件，納稅信用已成為企業(yè)參與市場競爭的重要資產(chǎn)。但按照現(xiàn)行規(guī)定，新設立企業(yè)、全年沒有營業(yè)收入的企業(yè)以及適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)尚未納入納稅信用評價范圍，這些企業(yè)要求參與納稅信用評價的呼聲越來越高。

       為回應廣大納稅人的關(guān)切，進一步落實國務院“放管服”改革精神，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，鼓勵“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《國務院關(guān)于印發(fā)社會信用體系建設規(guī)劃綱要（2014-2020年）的通知》（國發(fā)〔2014〕21號），稅務總局制發(fā)本公告，將新設立企業(yè)、全年沒有營業(yè)收入的企業(yè)以及適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)納入納稅信用評價范圍，為其增添信用資產(chǎn)。

二、公告主要內(nèi)容

       （一）完善納稅信用評價范圍的制度

       本公告明確，《信用管理辦法》中未納入納稅信用評價范圍的3類企業(yè)將參加納稅信用評價：

       一是新設立企業(yè)，指從首次在稅務機關(guān)辦理涉稅事宜之日起時間不滿一個評價年度的企業(yè)，本公告中的評價年度是指公歷年度，即1月1日至12月31日。

       二是評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入的企業(yè)。

       三是適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)。

       （二）明確了上述企業(yè)納稅信用的評價時限。

       1. 新設立企業(yè)在2018年4月1日以前已辦理涉稅事宜的，稅務機關(guān)應在2018年4月30日前對其納稅信用進行評價；從2018年4月1日起，對首次在稅務機關(guān)辦理涉稅事宜的新設立企業(yè)，稅務機關(guān)應及時進行納稅信用評價。

       2. 評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入的企業(yè)和適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)，稅務機關(guān)在每一評價年度結(jié)束后，按照《信用管理辦法》規(guī)定的時限進行納稅信用評價。目前《信用管理辦法》規(guī)定，稅務機關(guān)在評價年度下一年的4月份對這些企業(yè)進行納稅信用評價，并發(fā)布評價結(jié)果。

       （三）增設M級納稅信用級別和適用范圍。

       增設M級納稅信用級別，納稅信用級別由A、B、C、D四級變更為A、B、M、C、D五級。M級納稅信用適用未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的新設立企業(yè)和評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)。

       （四）明確納稅信用M級企業(yè)適用的激勵措施。

       本公告明確對M級企業(yè)賦予兩項激勵措施：一是可在網(wǎng)上勾選認證增值稅專用發(fā)票，不用再前往辦稅服務廳辦理增值稅發(fā)票認證；二是稅務機關(guān)加大服務力度，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導。

       （五）完善納稅信用動態(tài)調(diào)整機制

       為及時反映企業(yè)納稅信用狀況，本公告明確：無論是新參加納稅信用評價的企業(yè)，還是原來已參加納稅信用評價的企業(yè)，如果發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的，稅務機關(guān)應及時對其納稅信用級別進行調(diào)整，并以適當?shù)姆绞礁嬷?/span>

三、公告的施行

       本公告自2018年4月1日起施行。

來源：國家稅務總局